交通運(yùn)輸業(yè)“營改增” 企業(yè)喊負(fù)擔(dān)重

 

近日，國務(wù)院常務(wù)會議決定自2012年8月1日起至年底，將交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅（以下簡稱“營改增”）試點(diǎn)范圍，由上海市分批擴(kuò)大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門、深圳10個(gè)省、直轄市和計(jì)劃單列市。

 

“營改增”是我國1994年分稅制改革以后的又一重大改革，是結(jié)構(gòu)性減稅的一部分，有利于避免相關(guān)服務(wù)行業(yè)存在的重復(fù)征稅問題。在稅負(fù)不斷提高的背景下，“營改增”成為當(dāng)前結(jié)構(gòu)性減稅的一個(gè)突破口。

 

不過，本應(yīng)有利于減輕企業(yè)稅負(fù)的“營改增”，卻在實(shí)際運(yùn)作中給客貨運(yùn)企業(yè)增加了負(fù)擔(dān)。原因何在？

 

負(fù)擔(dān)加重  企業(yè)喊累

 

先從此前惟一的試點(diǎn)城市上海說起。今年1月1日起，上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展“營改增”試點(diǎn)。試點(diǎn)的主要內(nèi)容為，在現(xiàn)行增值稅17%和13%兩檔稅率的基礎(chǔ)上，新增設(shè)11%和6%兩檔低稅率。交通運(yùn)輸業(yè)適用11%的稅率，代替了過去營業(yè)稅3%的稅率，提高了267%；而倉儲、配送和貨運(yùn)代理則采用6%的增值稅稅率，代替過去5%的營業(yè)稅稅率。

 

“稅率調(diào)整幅度較大是‘營改增’抬高企業(yè)負(fù)擔(dān)的原因之一。經(jīng)過近半年多的試行，我感覺做物流太累了，國家的政策負(fù)擔(dān)全部落到企業(yè)身上，企業(yè)成本越來越高，沒有絲毫讓人感到輕松的地方?！鄙虾Ｄ澄锪髌髽I(yè)負(fù)責(zé)人譚先生表示。

 

與譚先生面臨的情況一樣，上海很多物流企業(yè)的稅負(fù)均呈現(xiàn)不減反增的情況。據(jù)中國物流與采購聯(lián)合會的調(diào)查統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，今年1月，67%的試點(diǎn)企業(yè)實(shí)際繳納增值稅有一定程度的增加，平均增加稅負(fù)5萬元。其中上海德邦物流有限公司1月實(shí)際稅負(fù)比營業(yè)稅稅負(fù)上升約3.4%，增幅高出一倍多。

 

這種情況讓后續(xù)試點(diǎn)城市的物流企業(yè)感到惴惴不安。

 

“北京稅務(wù)部門已經(jīng)就此問題開過兩次會，我公司的領(lǐng)導(dǎo)和會計(jì)都去參會了。他們回來介紹情況后，我們都感到壓力倍增。‘營改增’之初，各大媒體宣傳的口徑都是給物流企業(yè)減負(fù)，但從上海的試點(diǎn)效果和我們從會上聽到的情況來看，企業(yè)的負(fù)擔(dān)則大大增加。”北京一家物流企業(yè)的負(fù)責(zé)人李先生告訴記者：“我們所繳納的營業(yè)稅是3%，按照上海的模式，‘營改增’后需繳納11%的增值稅，應(yīng)繳納的稅額大幅增加。就我公司而言，‘營改增’后應(yīng)納稅額度估計(jì)會提高一倍，也就是說現(xiàn)在企業(yè)每年納稅將近50萬~60萬元，‘營改增’后要納稅100萬元以上。大家都知道今年的物流行情不好，我們幾乎已經(jīng)沒有利潤，‘營改增’后的利潤則會更低?！?/FONT>

 

廣東省物流行業(yè)協(xié)會會長、寶供物流企業(yè)集團(tuán)有限公司董事長兼總裁劉武同樣認(rèn)為此次“營改增”試點(diǎn)方案的稅率有些過高：“現(xiàn)在人力、運(yùn)輸成本高企，一些物流企業(yè)的凈利潤率不足5%，如果稅率一下子提高了8%，會令很多企業(yè)吃不消?！?/FONT>

 

進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍需擴(kuò)大

 

 除了稅率提高外，進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍小也是頗受物流企業(yè)詬病的問題。

 

 “要想明白企業(yè)為何對進(jìn)項(xiàng)抵扣如此重視，首先要明白它的意義。應(yīng)交的稅費(fèi)等于銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅（應(yīng)交稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅）。進(jìn)項(xiàng)稅是購進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金，銷項(xiàng)稅是銷售貨物時(shí)應(yīng)交的稅金。購進(jìn)貨物時(shí)，對方會給我們出具購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上標(biāo)有進(jìn)項(xiàng)稅，我們銷售貨物時(shí)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅減去上述進(jìn)項(xiàng)稅，就是應(yīng)交的增值稅?？梢姡M(jìn)項(xiàng)稅越多，應(yīng)交稅費(fèi)越少?！弊T先生介紹說。

 

 早在今年全國“兩會”期間，全國人大代表、中共中央政治局委員、中共上海市委書記俞正聲就曾指出：“率先實(shí)行‘營改增’對上海是個(gè)機(jī)遇。不過這種變化將使部分行業(yè)的稅負(fù)加重，例如運(yùn)輸業(yè)。所以我們要想辦法把這部分加重的稅負(fù)化解掉，比如研究如何擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)抵扣的范圍。例如，對于汽車運(yùn)輸企業(yè)所支出的燃油費(fèi)和所繳納的過路費(fèi)，能否開具增值稅發(fā)票以作為增值稅抵扣的內(nèi)容、進(jìn)入進(jìn)項(xiàng)抵扣的范圍，這就需要創(chuàng)新性的辦法和方式?！钡珡膶?shí)際效果來看，這些工作做得還不理想。

 

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“我確實(shí)面臨進(jìn)項(xiàng)稅抵扣項(xiàng)目較少的問題，缺乏上游發(fā)票抵扣?！弊T先生表示：“這說明政策設(shè)計(jì)本身有問題?！?/FONT>

 

“物流企業(yè)的費(fèi)用包括燃油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、人員工資、車輛折舊等幾大項(xiàng)。其中，路橋收費(fèi)站不可能給物流企業(yè)開具增值稅發(fā)票，也就是說過路過橋費(fèi)無法作為進(jìn)項(xiàng)抵扣；燃油費(fèi)用方面，長途行駛的貨車經(jīng)常會遇到?jīng)]有增值稅發(fā)票、只有普通發(fā)票的加油站，這部分燃油費(fèi)用也無法沖抵增值稅。假設(shè)從北京出發(fā)跑一趟江蘇，一輛車的運(yùn)營費(fèi)用將近1萬元，其中有5000元左右的燃油費(fèi)用，3000~4000元的過路過橋費(fèi)，如果這兩項(xiàng)最大的開支不能抵進(jìn)項(xiàng)，物流企業(yè)的損失就很大。另外，人員工資也不能作為進(jìn)項(xiàng)抵扣。幾個(gè)‘大頭’都無法抵扣，我們應(yīng)交的稅費(fèi)就太多了?！崩钕壬f。

 

對此，北京長久物流有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)丁紅偉也有同感：“路橋費(fèi)是物流企業(yè)成本構(gòu)成的重要部分，占到總成本的30%~40%。按照上海的試點(diǎn)方案，路橋費(fèi)并不在抵扣范圍。我認(rèn)為應(yīng)該適當(dāng)增加進(jìn)項(xiàng)稅抵扣項(xiàng)目，將占有物流企業(yè)較大成本比例的過路過橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、房屋租金等納入進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍?！?/FONT>

 

公路客運(yùn)企業(yè)也認(rèn)識到了這個(gè)問題。煙臺交運(yùn)相關(guān)負(fù)責(zé)人向記者表示：“今年3月，我去上?？疾臁疇I改增’，發(fā)現(xiàn)政策還沒有完全配套，尚有待完善。”

 

損失難以彌補(bǔ) 政策待調(diào)整

 

在政策完善之前，物流企業(yè)還得自己想辦法。

 

此前有消息稱，在上海試點(diǎn)“營改增”中，一些物流企業(yè)開始“變相”提價(jià)，即如果客戶要求開具增值稅發(fā)票，則需要在原有的費(fèi)用上多支付6%的稅額。

 

還有企業(yè)直接上調(diào)了運(yùn)價(jià)：“不漲價(jià)就只能等死，我們將1噸貨物的運(yùn)費(fèi)上漲10元，現(xiàn)在是20元?！?/FONT>

 

“上述轉(zhuǎn)嫁成本的做法并不現(xiàn)實(shí)，比如北京試點(diǎn)‘營改增’，但河北不在試點(diǎn)之列，如果我們多收費(fèi)，下游用戶就去找河北的物流企業(yè)，這會導(dǎo)致客戶流失。況且現(xiàn)在本來就是淡季，我們只有1/3的車輛在運(yùn)營，如果上調(diào)運(yùn)價(jià)，恐怕停駛的車輛會更多。”李先生告訴記者：“增加的損失難以彌補(bǔ)。我們的應(yīng)對措施是不開發(fā)票，給客戶現(xiàn)金結(jié)賬。不過，除了可以接受現(xiàn)金結(jié)賬的個(gè)人客戶，很多公司無法接受現(xiàn)金結(jié)賬，因?yàn)樗鼈円残枰l(fā)票來抵增值稅。我們曾就此問題向稅務(wù)部門反映過，對方答復(fù)它們只是執(zhí)行者而不是制定者，跟它們反映沒有用。”

 

由此可見，“營改增”的負(fù)面影響并不是物流企業(yè)憑一己之力就能解決的，惟一的方法在于對現(xiàn)有措施進(jìn)行調(diào)整。德利得物流總公司運(yùn)營總監(jiān)惲綿表示，北京物流企業(yè)特別是貨物運(yùn)輸類企業(yè)都在想方設(shè)法請求政策作出調(diào)整，希望“北京版”的增值稅試點(diǎn)能真正降低物流企業(yè)負(fù)擔(dān)，解決稅負(fù)不一致的問題。